杭州市西湖区润心社会工作服务中心

实物资产管理制度

总 则

第一条 为规范实物资产（包括固定资产、存货等）的采购流程和管理，保障单位资产的安全，实现资产的优化配置，防止资产浪费，特制定本制度。

第二条 资产管理主要指对固定资产和存货的购置、调配、折旧和报废等活动的管理。单位各部门固定资产和存货的管理和使用应遵循归口管理、分级负责、优化配置、管用结合、物尽其用、以旧换新的原则。

第一章 管理体制和各部门职责

第三条 财务部是单位实物资产的管理部门，对固定资产和存货实施统一采购、管理和调配。财务部的职责：

1、固定资产和存货采购和分配；

2、固定资产和存货的增加、报废、维修和处置；

3、固定资产和存货清查盘点，使用现状的动态统计；

第四条 单位财务部是固定资产政策制定和账目管理部门，主要职责：

1、根据国家关于固定资产管理的政策和规定，组织拟定单位资产管理的规章制度，确定固定资产和存货的范围分类和计价,并组织实施，对执行情况进行监督和检查；

2、准确核算固定资产账面价值，合理确定固定资产的使用年限和净残值；

3、建立固定资产明细账，办理固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移的会计手续。

第五条 固定资产和存货使用部门及使用人职责：

1、公司各部门负责本部门公用及所属员工使用的固定资产和存货的日常管理和清查工作；

2、各部门负责人对本部门资产安全负领导责任，固定资产和存货使用人为资产直接责任人；

3、固定资产和存货直接责任人要保证资产的安全完整、正确使用、维护保养，资产发生变更时及时办理相关手续和更新标签。

第二章 固定资产和存货的定义、分类及费用核算原则

第六条 单位资产大类可分为固定资产、存货、办公用品及耗材。

固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

存货：单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。

第七条 固定资产分类标准、计价、会计核算及帐务处理：

1、固定资产标准为：购买资产单位价值在1000元以上且使用期限在1年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，按使用情况分为以下几类：

——办公设备类 残值率5% 折旧年限5年

——IT 电子类 残值率5% 折旧年限3年

——办公家具类 残值率5% 折旧年限5年

——运输工具类 残值率5% 折旧年限10年

2、固定资产计价：按取得时实际成本计价。实际成本包括购价、税费、运费、装卸费、手续费等使固定资产达到使用状态前发生的所有费用。

3、固定资产折旧方法：固定资产折旧采用年平均法计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值（原值5-10%）确定其折旧率。

4、固定资产减值准备：期末如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可回收金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。

第八条 存货的分类及会计核算

1、存货标准为：不具备固定资产条件，购买资产单位价值在200-1000元的且使用年限在1年以内各种设备、器具和用品。

2、存货在财务上当期一次性摊销，按使用性质及申领频率可分为两类:

——日常办公使用，经常性领用的物品，此类存货，计入部门行政办公费用；

——价值在1000元以内的饮水机、电话机、传真机等其他物品，此类物品按照固定资产管理。

第九条、办公用品及耗材的分类及会计核算

1、办公用品及耗材标准为：不具备固定资产和存货条件，以日常办公为使用目的其它资产。分类如下：

——使用年限在一年以下的各种设备、器具和用品；

——各种硒鼓墨盒等耗材；

——办公用的键盘、鼠标、电源和插线板；

——价值在200元以下的其它用品。

2、办公用品及耗材在财务上当期一次性摊销，计入部门行政办公费用。

第三章 资产的申请、采购和领用

第十条 固定资产的申请、采购和领用

各部门申请固定资产时，需填写固定资产申请单，报财务部备案后，交由理事会审批。

价值1万元以上固定资产，报批时申请部门需出具详细文字说明。

第十一条 存货的申请、采购和领用按照第九条执行。

第十二条 办公用品及耗材的申请、采购和领用

1、笔、本等日常办公用品，由各部门根据实际需求向财务部申请，各种耗材类由财务部统一购置，以旧换新。

3、通用的鼠标、键盘、电源和接线板与其它办公用品及耗材，由财务部统一管理，以旧换新。

第四章 固定资产的日常管理和使用

第十三条 第四章、第五章中所指“固定资产”包括固定资产和按固定资产管理的存货两类资产。

第十四条 固定资产使用者和责任人，对直接管理的固定资产负责，未经财务部同意，不得自行移动和调换，未按照规定办理手续，任何人均不得出借或调走固定资产；因人为原因造成资产损坏的，公司将视情节轻重要求责任人全额或部分赔偿。

第十五条 部门间临时借调固定资产，必须由部门负责人批准，自借调之日起损坏责任由借用人承担。

第十六条 固定资产需升级、故障、损坏等情况时，应及时通知财务部，再由财务部联系相关单位进行维护，安排修理。

第十七条 固定资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予以高度重视，使其充分发挥作用。提倡部门之间互通有无，互相协作。贵重设备要实行专管专用、资源共享，提高其利用率。

第五章 固定资产的处置

第十八条 公司固定资产处置包括调拨、对外捐赠、报损、报废等。各使用部门闲置、多余的固定资产，应及时报告财务部，由使用部门填写固定资产处置单。

第十九条 调出、变卖、正常盘亏、正常报废的固定资产，由财务部会同相关部门进行技术鉴定，财务部根据鉴定意见提出具体建议，上报理事会批准，根据理事会的处理决定，财务部办理相应的固定资产调出、变卖、盘亏、注销手续。非正常损失要查明原因，找出责任人，追究有关人员的责任，并办理相关的固定资产注销手续。

第二十条 财务部负责会同各部门每年年底对公司资产进行全面盘点，使账物、帐卡、帐帐保持一致。各部门应查明固定资产的实有量与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况。

第六章 罚 则

第二十一条 资产在使用过程中遗失或被人为损坏的，由责任人照价赔偿，查不出责任人的，由领用人赔偿。

第二十二条 本办法规定的所有资产，不得侵占、私用、违者按购置价的原价罚款；未公司批准私自外借的，视情节轻重给予当事人处以100元—5000元的罚款，并由当事人承担资产外借期间所发生的一切费用。

第二十三条 各部门未经批准，擅自购置本办法规定的各类资产，财务不予报销。

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2015年8月27日